贷：主营业务收入（负数）

应交税费—应交增值税（销项税额）（负数）

当发票被退回并需要冲红时，以下是相应的账务处理步骤：

开具红字发票

如果原销售存在错误，需要开具红字发票来冲减原销售。

会计分录

销货退回冲减当期销售收入：

```

借：产品销售收入

应交税金--应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

```

收到红字发票：

```

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：应付账款（红字）

```

开具红字发票：

```

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

```

重新入账

使用正确的发票重新做正确的分录。

```

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

处理未交增值税

如果因红字冲回进项产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税。

```

借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税-增值税检查调整

```

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保所有会计分录均符合相关税法规定。